{"id":584,"date":"2014-09-22T15:34:12","date_gmt":"2014-09-22T18:34:12","guid":{"rendered":"http:\/\/blog.razaocontab.com\/?p=584"},"modified":"2014-09-22T15:34:12","modified_gmt":"2014-09-22T18:34:12","slug":"irrf-pessoa-juridica-prestacao-servicos","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/razaocontab.com\/?p=584","title":{"rendered":"IRRF Pessoa Jur\u00eddica – Presta\u00e7\u00e3o de Servi\u00e7os – EXEMPLOS"},"content":{"rendered":"

Ao final da leitura desta orienta\u00e7\u00e3o, voc\u00ea saber\u00e1 como calcular o\u00a0IRRF Pessoa Jur\u00eddica<\/span>.<\/em><\/p>\n

Nos pagamentos efetuados por pessoas jur\u00eddicas a outras pessoas jur\u00eddicas<\/span> pela presta\u00e7\u00e3o de servi\u00e7os \u00e9 obrigat\u00f3ria a reten\u00e7\u00e3o do IR na Fonte, conforme a tabela abaixo.<\/p>\n

[Gostaria de saber sobre a reten\u00e7\u00e3o de PIS\/COFINS\/CSLL?]<\/em><\/p>\n

O que \u00e9 IRRF Pessoa Jur\u00eddica?<\/span><\/h2>\n

\u00c9 uma antecipa\u00e7\u00e3o<\/span> do IR. Como exemplo, imagine que voc\u00ea possui uma empresa que presta servi\u00e7os de an\u00e1lises t\u00e9cnicas.<\/p>\n

Ao emitir uma Nota Fiscal de Servi\u00e7o (NFS) para outra Pessoa Jur\u00eddica<\/span>, sua empresa dever\u00e1 informar no documento fiscal que houve a reten\u00e7\u00e3o na fonte.<\/p>\n

Se o servi\u00e7o prestado totalizou R$ 2.000,00, ent\u00e3o o IRRF Pessoa Jur\u00eddica ser\u00e1 de R$ 30,00, ou seja, al\u00edquota de 1,5% sobre R$ 2.000,00<\/span>.<\/p>\n

A NFS continuar\u00e1 com o mesmo valor, mas o l\u00edquido recebido<\/span> pela sua empresa ser\u00e1 de R$ 1.970,00<\/span>.<\/p>\n

Fato Gerador (Quando Ocorre) do IRRF Pessoa Jur\u00eddica<\/span><\/h2>\n

Das op\u00e7\u00f5es baixo, considere o que acontecer primeiro<\/span>, em rela\u00e7\u00e3o aos rendimentos destinados<\/span> a outra pessoa jur\u00eddica.<\/p>\n

1 – Import\u00e2ncias Pagas (Pagamentos \u00e0 Vista)<\/h3>\n

\u00c9 o pagamento efetuado de fato.<\/p>\n

2 – Import\u00e2ncias Creditadas (Pagamentos a Prazo)<\/h3>\n

No caso de Import\u00e2ncias creditadas<\/span>, considera-se ocorrido o fato gerador do IRRF Pessoa Jur\u00eddica na data do lan\u00e7amento cont\u00e1bil<\/span> efetuado pela PJ contratante, \u00e0 vista da nota fiscal ou fatura <\/span>emitida pela contratada e aceita pela contratante<\/span>.<\/p>\n

Neste caso, a reten\u00e7\u00e3o ser\u00e1 efetuada na escritura\u00e7\u00e3o, ou seja, conforme a data do documento fiscal emitido<\/span>, considerando-se a partir dessa data o prazo para o recolhimento<\/span>.<\/p>\n

[Veja exemplo para ambos os casos (1 e 2)]<\/span><\/em><\/a><\/p>\n

Prazo<\/span><\/h2>\n

O IRRF Pessoa Jur\u00eddica deve ser recolhido at\u00e9 o \u00faltimo dia \u00fatil do segundo dec\u00eandio do m\u00eas subsequente ao m\u00eas de ocorr\u00eancia dos fatos geradores.<\/p>\n

Exemplo: Fatos geradores ocorridos em 08\/2014<\/span> devem ser recolhidos at\u00e9 19\/09\/2014<\/span>.<\/p>\n

Para manter um bom controle<\/span>, o DARF do IRRF Pessoa Jur\u00eddica pode ser gerado por CNPJ de empresa prestadora<\/span>.<\/p>\n

Tabela IRRF – Servi\u00e7os Prestados – PJ para PJ<\/span><\/h2>\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
ESP\u00c9CIE DE SERVI\u00c7O PRESTADO POR PESSOA JUR\u00cdDICA
\n<\/strong><\/td>\n		AL\u00cdQUOTA
\n<\/strong><\/td>\n		DARF
\n<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n
Limpeza<\/td>\n1,0%<\/td>\n1708<\/td>\n<\/tr>\n
Conserva\u00e7\u00e3o de bens im\u00f3veis, exceto reformas e obras assemelhadas (Instru\u00e7\u00e3o Normativa SRF n\u00ba 34\/89)<\/td>\n1,0%<\/td>\n<\/tr>\n
Seguran\u00e7a, inclusive o Transporte de Valores (ADN COSIT 6\/00)<\/td>\n1,0%<\/td>\n<\/tr>\n
Vigil\u00e2ncia (inclusive escolta)<\/td>\n1,0%<\/td>\n<\/tr>\n
Loca\u00e7\u00e3o de m\u00e3o de obra de empregados da locadora colocados a servi\u00e7o da locat\u00e1ria, em local por esta determinado<\/td>\n1,0%<\/td>\n<\/tr>\n
Administra\u00e7\u00e3o de bens ou neg\u00f3cios em geral (exceto cons\u00f3rcios ou fundos m\u00fatuos para aquisi\u00e7\u00e3o de bens)<\/td>\n1,5%<\/td>\n<\/tr>\n
Advocacia<\/td>\n1,5%<\/td>\n<\/tr>\n
An\u00e1lise cl\u00ednica laboratorial<\/td>\n1,5%<\/td>\n<\/tr>\n
An\u00e1lises t\u00e9cnicas<\/td>\n1,5%<\/td>\n<\/tr>\n
Arquitetura<\/td>\n1,5%<\/td>\n<\/tr>\n
Assessoria e consultoria t\u00e9cnica (exceto o servi\u00e7o de assist\u00eancia t\u00e9cnica prestado a terceiros e concernente a ramo de ind\u00fastria ou com\u00e9rcio explorado pelo prestador do servi\u00e7o)<\/td>\n1,5%<\/td>\n<\/tr>\n
Assessoria credit\u00edcia, mercadol\u00f3gica, gest\u00e3o de cr\u00e9dito, sele\u00e7\u00e3o e riscos, administra\u00e7\u00e3o de contas a pagar e a receber, inclusive quando o servi\u00e7o for prestado por empresas de factoring<\/td>\n1,5%<\/td>\n<\/tr>\n
Assist\u00eancia social<\/td>\n1,5%<\/td>\n<\/tr>\n
Auditoria<\/td>\n1,5%<\/td>\n<\/tr>\n
Avalia\u00e7\u00e3o e per\u00edcia<\/td>\n1,5%<\/td>\n<\/tr>\n
biologia e biomedicina<\/td>\n1,5%<\/td>\n<\/tr>\n
C\u00e1lculo em geral<\/td>\n1,5%<\/td>\n<\/tr>\n
Consultoria<\/td>\n1,5%<\/td>\n<\/tr>\n
Contabilidade<\/td>\n1,5%<\/td>\n<\/tr>\n
Desenho t\u00e9cnico<\/td>\n1,5%<\/td>\n<\/tr>\n
Economia<\/td>\n1,5%<\/td>\n<\/tr>\n
Elabora\u00e7\u00e3o de projetos<\/td>\n1,5%<\/td>\n<\/tr>\n
Engenharia (exceto constru\u00e7\u00e3o de estradas, pontes, pr\u00e9dios e obras assemelhadas)<\/td>\n1,5%<\/td>\n<\/tr>\n
Ensino e treinamento<\/td>\n1,5%<\/td>\n<\/tr>\n
Estat\u00edstica<\/td>\n1,5%<\/td>\n<\/tr>\n
Fisioterapia<\/td>\n1,5%<\/td>\n<\/tr>\n
Fonoaudiologia<\/td>\n1,5%<\/td>\n<\/tr>\n
Geologia<\/td>\n1,5%<\/td>\n<\/tr>\n
Leil\u00e3o<\/td>\n1,5%<\/td>\n<\/tr>\n
Medicina (exceto a prestada por ambulat\u00f3rio, banco de sangue, casa de sa\u00fade, casa de recupera\u00e7\u00e3o ou repouso sob orienta\u00e7\u00e3o m\u00e9dica, hospital e pronto-socorro)<\/td>\n1,5%<\/td>\n<\/tr>\n
Nutricionismo e diet\u00e9tica<\/td>\n1,5%<\/td>\n<\/tr>\n
Odontologia<\/td>\n1,5%<\/td>\n<\/tr>\n
Organiza\u00e7\u00e3o de feiras de amostras, congressos, semin\u00e1rios, simp\u00f3sios e cong\u00eaneres<\/td>\n1,5%<\/td>\n<\/tr>\n
Pesquisa em geral<\/td>\n1,5%<\/td>\n<\/tr>\n
Planejamento<\/td>\n1,5%<\/td>\n<\/tr>\n
Programa\u00e7\u00e3o<\/td>\n1,5%<\/td>\n<\/tr>\n
Pr\u00f3tese<\/td>\n1,5%<\/td>\n<\/tr>\n
Psicologia e psican\u00e1lise<\/td>\n1,5%<\/td>\n<\/tr>\n
Qu\u00edmica<\/td>\n1,5%<\/td>\n<\/tr>\n
Radiologia e radioterapia<\/td>\n1,5%<\/td>\n<\/tr>\n
Rela\u00e7\u00f5es p\u00fablicas<\/td>\n1,5%<\/td>\n<\/tr>\n
Servi\u00e7o de despachante<\/td>\n1,5%<\/td>\n<\/tr>\n
Terap\u00eautica ocupacional<\/td>\n1,5%<\/td>\n<\/tr>\n
Tradu\u00e7\u00e3o ou interpreta\u00e7\u00e3o comercial<\/td>\n1,5%<\/td>\n<\/tr>\n
Urbanismo<\/td>\n1,5%<\/td>\n<\/tr>\n
Veterin\u00e1ria<\/td>\n1,5%<\/td>\n<\/tr>\n
Comiss\u00f5es e corretagens pela media\u00e7\u00e3o de neg\u00f3cios<\/td>\n1,5%<\/td>\n8045<\/td>\n<\/tr>\n
Propaganda e Publicidade (Base de c\u00e1lculo de acordo com a IN SRF 123\/92)<\/td>\n1,5%<\/td>\n<\/tr>\n
Cooperativas de Trabalho<\/td>\n1,5%<\/td>\n3280<\/td>\n<\/tr>\n
Associa\u00e7\u00f5es profissionais e assemelhadas<\/td>\n1,5%<\/td>\n<\/tr>\n
Assessoria credit\u00edcia, mercadol\u00f3gica, gest\u00e3o de cr\u00e9dito, sele\u00e7\u00e3o e riscos, administra\u00e7\u00e3o de contas a pagar e a receber, inclusive quando o servi\u00e7o for prestado por empresas de factoring<\/td>\n1,5%<\/td>\n5944<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n

 <\/p>\n

Refer\u00eancias: arts. 647 ao 652 do RIR\/99,\u00a0ADI 8\/14<\/em><\/span><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

Ao final da leitura desta orienta\u00e7\u00e3o, voc\u00ea saber\u00e1 como calcular o IRRF Pessoa Jur\u00eddica e ter\u00e1 acesso a tabela atualizada do IRRF.<\/p>\n","protected":false},"author":9,"featured_media":791,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_joinchat":[],"footnotes":""},"categories":[55,66,57],"tags":[],"class_list":["post-584","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-fiscal","category-irrf-pj","category-tabelas"],"jetpack_featured_media_url":"","_links":{"self":[{"href":"https:\/\/razaocontab.com\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/posts\/584","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/razaocontab.com\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/razaocontab.com\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/razaocontab.com\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/users\/9"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/razaocontab.com\/index.php?rest_route=%2Fwp%2Fv2%2Fcomments&post=584"}],"version-history":[{"count":0,"href":"https:\/\/razaocontab.com\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/posts\/584\/revisions"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/razaocontab.com\/index.php?rest_route=\/"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/razaocontab.com\/index.php?rest_route=%2Fwp%2Fv2%2Fmedia&parent=584"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/razaocontab.com\/index.php?rest_route=%2Fwp%2Fv2%2Fcategories&post=584"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/razaocontab.com\/index.php?rest_route=%2Fwp%2Fv2%2Ftags&post=584"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}